Ein Aktionärsdirektor ist ein Direktionsmitglied mit Mehrheitsbeteiligung am Unternehmen. In Bezug auf die Sozialversicherungen gilt er als Arbeitnehmer. Er darf nur aufgrund seiner Stellung im Betrieb, nicht aber aufgrund seiner Stellung als (Teil-)Inhaber an der Vorsorge des Personals partizipieren. Diese Präzision ist wichtig, denn in steuerlicher Hinsicht würde eine verdeckte Gewinnausschüttung vorliegen, wenn das Unternehmen […]
Ein Anschlussvertrag oder eine Anschlussvereinbarung ist ein Vertrag, den ein Arbeitgeber mit einer Vorsorgeeinrichtung abschliesst. Zweck dieses Vertrages ist die Versicherung aller Mitarbeiter im Rahmen der beruflichen Vorsorge. Die Ausgestaltung eines Anschlussvertrages werden durch die allgemeinen Bestimmungen des Obligationenrechts und im Besonderen durch die Artikel 11, 53e, 53f BVG und Art. 7, 9, 16a, 16b […]
Arbeitgeber können ihre BVG-Prämien vorab in die Arbeitgeberbeitragsreserve einzahlen. Diese Beitragsreserven können als Instrument genutzt werden, um die Steuern entsprechend dem jeweiligen Geschäftsgang zu optimieren. Arbeitgeberbeitragsreserven werden als Vorauszahlungen des Arbeitgebers für künftig geschuldete Beiträge separat verbucht. Die Einzahlung oder die Abbuchung im jeweiligen Geschäftsjahr erfolgt auf Anweisung der Geschäftsleitung. Die Bildung von Arbeitgeberbeitragsreserven ist […]
Bei einem Stellenverlust fehlen die Beiträge an die berufliche Vorsorge, doch bei einer späteren Anstellung können diese fehlenden Beiträge wieder eingekauft werden. Ab einem gewissen Alter dürfen Sie bei einer Kündigung bei der Pensionskasse des ehemaligen Arbeitgebers verbleiben. Weiterführen der Vorsorge im Rahmen der Pensionskasse des Arbeitgebers Per 1.1.2021 dürfen Personen, die das 58. Lebensjahr […]
Alle Risiken wie Alter, Tod, Invalidität und das Anlagerisiko werden von der Vorsorgeeinrichtung selber getragen. Eine Vorsorgeeinrichtung gilt auch dann noch als autonom, wenn sie eine Stop Loss oder Excess of Loss Versicherung eingerichtet hat.
Renten sind als Einkommen steuerbar. Kapitalleistungen werden getrennt vom übrigen Einkommen besteuert. Dabei werden kantonal verschiedene Verfahren angewendet: Besteuerung zum Rentensatz Besteuerung zu einem Bruchteil des regulären Steuersatzes für ein Einkommen in der Höhe der Kapitalleistungen Dies ist das vom Bund und von rund der Hälfte der Kantone angewandte Verfahren Besteuerung zu einem Sondertarif Besteuerung […]
Für den überobligatorischen Teil der beruflichen Vorsorge – ab einem Einkommen von CHF 126`900 – ist es möglich, die Vorsorgegelder in einem sogenannten 1e-Plan anzusparen. In einem solchen Plan wiederum kann das angesparte Vorsorgevermögen nach einer selbst gewählten Anlagestrategie festgelegt werden. Diese Strategien konnten verschieden ausgestaltet werden und bis zu 10% der Mittel für die […]
ca. 1850 Durch Arbeitgeber auf freiwilliger Basis eingeführte Vorsorgeeinrichtungen, welche Leistungen bei Tod und Erwerbsunfähigkeit vorsahen 1925 Bundesverfassung Durch die Aufnahme des Art. 34quarter in der Bundesverfassung erhält der Bund den Auftrag, eine Alters- und Hinterbliebenenversicherung einzuführen und zu einem späteren Zeitpunkt eine Invalidenversicherung einzurichten. 1948 AHVG Das Bundesgesetz über die Alters- und Hinterbliebenenversicherung […]
Der BVG-Mindestzinssatz ist derjenige Zins, mit welchem die nach dem BVG-Obligatorium angesparten Vorsorgeguthaben der berufstätigen Versicherten verzinst werden müssen. Der Bundesrat legt den BVG-Mindestzins aufgrund Art. 15 Abs. 2 BVG fest und überprüft ihn periodisch mindestens alle zwei Jahre. Als Grundlage für den Entscheid dient die jeweilige Empfehlung der Eidgenössischen Kommission für berufliche Vorsorge (BVG-Kommission), […]
Die Rückdeckung ist die Versicherung der Vorsorgeeinrichtung. Da ein Vorsorgewerk oder eine Vorsorgeeinrichtung keine Versicherung im eigentlichen Sinn darstellt, wird von Rückdeckung gesprochen. Nach Umfang der Rückdeckung wird unterschieden: Rückdeckung mit Pauschalprämie Kongruente Rückdeckung Summenexzedentenversicherung zur Absicherung von Spitzenrisiken Stop Loss Excess of Loss In der Rückdeckung mit Pauschalprämie, wie bei der kongruenten Rückdeckung, werden […]
Vorsorgeeinrichtungen sind sowohl bei Bund und Kantonen steuerbefreit. Dies gilt auch für Einrichtungen, welche nur im über- oder ausserobligatorischen Bereich tätig sind, wie z.B. Wohlfahrtsfonds, Anlagestiftungen und Finanzierungsstiftungen. Die Steuerbefreiung betrifft nicht die Mehrwertsteuer, Stempelabgaben oder Verrechnungssteuern, welche auch von einer Vorsorgeeinrichtung bezahlt werden müssen. Quelle: Besteuerung Vorsorgeeinrichtungen: Art. 80 BVG
Bei einer Stop Loss-Versicherung handelt um eine Überschaden-Versicherung für autonome Pensionskassen. Dabei werden Einzelschäden während eines Jahres aufaddiert. Übersteigen diese Schäden eine bestimmte Schadensumme (Selbstbehalt), so wird der übersteigende Betrag rückvergütet. Mit dem Stop Loss werden die Risikosummen Tod und Invalidität der einzelnen Versicherten gemäss Vorsorgereglement versichert. Eine kurzzeitige Invalidität ist nicht versicherbar. Die Berechnung der […]
Technische Rückstellungen sind die finanzielle Reserve für Leistungsversprechen, welche durch die Beiträge nicht oder nur teilweise gedeckt sind, oder Schwankungen unterliegen. Die Fachrichtlinie FRP2, welche die Vorsorgekapitalien und technische Rückstellungen beinhaltet, sieht folgende Rückstellungen vor: Zunahme der Lebenserwartung Der Sollbetrag für die Rückstellung entspricht mindestens 0.3 Prozent des Vorsorgekapitals, multipliziert mit der Differenz zwischen Berechnungsjahr […]
Der technische Zins ist eine rechnerische Grösse. Es ist derjenige Zins, mit welchem ein Vorsorgekapital aufgrund erwarteter zukünftiger Erträge abgezinst-, und für Rentenleistungen reserviert wird. Um ihren Verpflichtungen jederzeit nachkommen zu können, reserviert eine Vorsorgeeinrichtung ein Vorsorgekapital für die Alters- und Hinterlassenen-Renten. Dieses Kapital wird diversifiziert im Rahmen des Gesamtvermögens angelegt. Der technische Zins ist […]
Auch halbautonome Vorsorgeeinrichtung. Risiken wie Tod oder Invalidität werden rückgedeckt, die Risiken der Langlebigkeit und der Anlagen werden selber getragen. Die Rückdeckung wird durch spezialisierte Unternehmen gewährleistet. Sie ist in der Regel kongruent und deckungsgleich mit dem jeweiligen Reglement und den Vorsorgeplänen der Vorsorgeeinrichtung oder des Vorsorgewerkes.
In der beruflichen Vorsorge sind die Hinterlassenenleistungen und die Anspruchsberechtigten in den Artikeln 18 bis 26a BVG festgelegt. Voraussetzung für einen Anspruch besteht unter anderem dadurch, dass der Verstorbene bei Eintritt des Todes versichert war oder eine Invaliden- oder Altersrente erhielt. Verheiratete Paare Der überlebende Ehegatte hat Anspruch auf eine Witwen- oder Witwerrente, wenn er […]
Bei der umhüllenden Vorsorge gilt für den obligatorischen und den überobligatorischen Teil ein einheitlicher Umwandlungssatz. Dieser kann den gesetzlichen Mindestumwandlungssatz des BVG-Obligatoriums unterschreiten. Bei einer umhüllenden Vorsorgelösung ist das überobligatorische Altersguthaben nicht geschützt. Vorsorgeeinrichtungen, die umhüllende Vorsorgelösungen anbieten, sind in das Register für die berufliche Vorsorge einzutragen. (Art. 49 Abs. 2 BVG) Eine Vorsorge wird […]
Im Rahmen der Unternehmenssteuerreform II wurde im Rahmen des BVG ein Instrument geschaffen, um die beim Verkauf oder Liquidation hohe steuerliche Belastung zu reduzieren. Die Unternehmenssteuerreform hat im Rahmen des Art. 37b DBG sowie Art. 11, Abs. 5 StHG die Möglichkeit geschaffen, den Gewinn aus dem Verkauf des Unternehmens oder der Liquidation durch Einkäufe ins […]
Verjährung ist die Entkräftung einer Forderung durch Zeitablauf. Die Forderung bleibt bestehen, kann aber gegen den Willen des Schuldners nicht mehr durchgesetzt werden. Verjährung hat zum Zweck, Rechtsstreitigkeiten zu verhindern, sowie Rechtssicherheit und Rechtsfrieden zu schaffen. Die Verjährungsfrist beginnt mit der Fälligkeit der Forderung und beträgt zehn Jahre für alle nicht anders bestimmten Fälle. Insbesondere […]
Das versicherungstechnische Gutachten stellt ein wichtiges Führungsinstrument einer Pensionskasse dar. Es hat zum Zweck festzustellen, ob das Vermögen gemäss kaufmännischer Bilanz ausreicht um die reglementarischen Verpflichtungen zu erfüllen. Es gibt weiter Auskunft über die Entwicklung der finanziellen Situation, insbesondere über die Verlust- und Gewinnquellen. Überprüft wird die Entwicklung des versicherungstechnischen Risikoverlaufs und ob die Risikobeiträge […]
Alle Vorsorgerisiken (inkl. Anlagerisiken) werden rückversichert.
Gemäss Scheidungsrecht werden die Vermögen der beruflichen Vorsorge bei Scheidung je hälftig geteilt. Die Rechtslage war bis 2016 dann unbefriedigend, wenn eine Person bereits eine Rente erhielt. Die Vermögen wurden nicht mehr geteilt, diejenige Person ohne Rentenanspruch erhielt eine „angemessene Entschädigung“. Das neue Scheidungsrecht, das per 01.01.2017 eingeführt wurde, sieht deshalb folgende Änderungen vor: Vorsorgevermögen […]
Die Zentralstelle 2. Säule ist Verbindungsglied zwischen den Vorsorgeeinrichtungen nach BVG und den Versicherten. Alle Die Einrichtungen der 2. Säule und Stellen, welche Freizügigkeitskonten und -policen führen sind verpflichtet, Guthaben der Zentralstelle zu melden1. Zweck der Zentralstelle ist, die Verbindung der Guthaben mit den Eigentümern sicherzustellen. Eine versicherte Person kann jederzeit den Antrag auf Überprüfung […]